Kira gelirinde kritik dönemeç: Beyan zamanı başlıyor, süre daralıyor!

Ev, işyeri ya da arazisini kiraya veren mülk sahipleri için geri sayım başladı. 2025 takvim yılına ait kira gelirlerinin beyan edilmesi için süreç Mart ayında başlıyor.

Beyanname verilmesiyle birlikte tahakkuk eden vergilerin ödeme dönemi de resmen başlamış olacak.KİMLER BEYANNAME VERMEK ZORUNDA?NTV’nin aktardığı bilgilere göre;2025 yılı boyunca 47 bin TL’yi aşan konut kira geliri elde edenler,Tevkifata (kaynakta vergi kesintisi) tabi işyeri kira gelirinde brüt 330 bin TL sınırını aşanlar,Kesinti ve istisnaya konu olmayan kira gelirinde 18 bin TL’yi geçenler,Tutarına bakılmaksızın kesintiye ve istisnaya tabi olmayan kira geliri elde edenlergelir vergisi beyannamesi vermekle yükümlü olacak.KONUT KİRA GELİRİNDE 47 BİN TL İSTİSNASadece konut olarak kiraya verilen taşınmazlardan elde edilen gelirler için 47 bin TL’lik istisna uygulanacak.

Bu tutarın üzerinde gelir elde edenler, beyanname verirken istisna tutarını toplam gelirden düşebilecek.İstisna sınırının altında kalan konut kira gelirleri için ise beyanname verilmeyecek.

Birden fazla konuttan gelir elde edilmesi halinde istisna yalnızca bir kez uygulanacak.

Ancak konutun birden fazla ortağı varsa, her ortak kendi payı için ayrı ayrı istisnadan yararlanabilecek.İSTİSNADAN KİMLER FAYDALANAMAYACAK?Aşağıdaki kişiler konut kira geliri istisnasından yararlanamayacak:Ticari, zirai veya mesleki kazanç nedeniyle beyanname vermek zorunda olanlar,Konut kira geliri istisna tutarını aşanlardan; ücret, menkul sermaye iradı, gayrimenkul sermaye iradı ve diğer kazanç ve iratlarının toplamı 2025 yılı için belirlenen 1 milyon 200 bin TL’yi aşanlar,Kira gelirini süresinde beyan etmeyen ya da eksik beyan ettiği tespit edilenler.GERÇEK GİDER Mİ, GÖTÜRÜ GİDER Mİ?Mükellefler beyan sırasında iki yöntemden birini tercih edebilecek:Gerçek gider yöntemi: Gelir Vergisi Kanunu’nun 74. maddesinde yer alan ve belgeye dayanan giderler kira gelirinden indirilebilecek.Götürü gider yöntemi: İstisna düşüldükten sonra kalan tutarın yüzde 15’i doğrudan gider olarak indirilecek.

Bu yöntemi seçenler iki yıl boyunca gerçek gider yöntemine geçemeyecek.Hangi giderler düşülebilecek?Gerçek gider yöntemini seçenler;Aydınlatma, ısıtma, su, asansör giderleriSigorta giderleriVergi, harç ve belediyeye ödenen katılım paylarıAmortisman bedelleriOnarım ve bakım giderleriKiraya verenin ödediği kiralarKendi evi kirada olup kirada oturanların ödedikleri kira bedeliSözleşmeye ya da mahkeme kararına dayalı tazminatlargibi kalemleri gelirden indirebilecek.KONUT VE İŞYERİ GELİRİ BİRLİKTEYSE DİKKATTevkifata tabi işyeri kira geliri ile birlikte konut kira geliri elde edilmesi halinde; konut gelirinden 47 bin TL düşüldükten sonra kalan tutar ile brüt işyeri kira gelirinin toplamı 330 bin TL’yi aşarsa, her iki gelir için de beyanname verilmesi gerekecek.Konut geliri istisna sınırının altında kalıyorsa, bu tutar toplam hesaba dahil edilmeyecek.BEYAN VE ÖDEME TAKVİMİ2025 yılına ait Gelir Vergisi Beyannameleri, 1 – 31 Mart 2026 tarihleri arasında Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi üzerinden verilebilecek.Tahakkuk eden verginin:Birinci taksiti ve damga vergisi 31 Mart 2026’ya kadar,İkinci taksiti ise 31 Temmuz 2026’ya kadarödenecek.Ev sahipleri için kritik dönemin başladığı bu süreçte, istisna ve sınırların dikkatle hesaplanması olası cezaların önüne geçilmesi açısından büyük önem taşıyor.